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墨西哥公司代理記賬的稅務申報時間節(jié)點詳解

更新時間：5/27/2025 3:36:00 PM　瀏覽次數(shù)：2

墨西哥公司代理記賬和稅務申報需嚴格遵守當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，以下是主要稅種的申報時間節(jié)點及注意事項的詳細說明：

 一、企業(yè)所得稅（ISR）
1. 月度預繳申報（Pagos Provisionales）  
   - 截止時間：次月第17個自然日（如遇節(jié)假日順延）。  
   - 內(nèi)容：根據(jù)上月收入預繳稅款，通常采用上一財年實際稅率的1.75%或利潤的預估比例。  
   - 申報表：Formato 20。  

2. 年度申報（Declaración Anual）  
   - 截止時間：次年3月31日（公司財年與日歷年一致時）。  
   - 審計要求：若年收入超過約1億比索（約500萬美元）或資產(chǎn)超約7900萬比索，需附審計報告。  
   - 申報表：Formato 30。  

 二、增值稅（IVA）
1. 月度申報  
   - 截止時間：次月第17個自然日。  
   - 內(nèi)容：申報銷項稅與進項稅差額，需附交易明細（DIOT報表）。  
   - 特殊情形：零申報也需提交。  

2. 年度匯總申報  
   - 截止時間：次年1月31日前提交上年度匯總信息（DIOT Anual）。  

 三、員工相關稅項
1. 工資稅（ISR Nomina）  
   - 月度申報：次月第17日前，通過Formato 13申報代扣個稅。  

2. 社保及住房基金（IMSS/INFONAVIT）  
   - 截止時間：次月第17日前繳納。  

 四、其他重要稅種
1. 商業(yè)固定資產(chǎn)稅（IDE）  
   - 年度申報：次年1月31日前，針對特定資產(chǎn)（如現(xiàn)金存款、股票等）申報。  

2. 地方稅（如Payroll Tax）  
   - 各州差異：如墨西哥城需按月申報工資總額稅（截止次月第17日）。  

 五、注意事項
1. 電子申報：所有稅表必須通過SAT（稅務局）在線系統(tǒng)提交，使用電子簽名（FIEL）。  
2. 滯納金：逾期罰款為稅款金額的0.98%-1.47%/月，最高可達20%。  
3. 會計記錄：需保留交易憑證至少5年，SAT可能隨時抽查。  

 六、代理記賬建議
- 月度對賬：確保銀行流水、發(fā)票與賬目一致，避免申報差異。  
- 稅務日歷：標記關鍵節(jié)點，建議提前5個工作日準備材料。  
- 政策更新：墨西哥稅改頻繁（如2024年電子發(fā)票新規(guī)），需定期復核合規(guī)性。  

建議企業(yè)委托本地專業(yè)會計師事務所（如PwC墨西哥、本地所Contadores MX）處理，以規(guī)避風險。如需具體操作指南，可提供公司行業(yè)和規(guī)模進一步細化。
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